金广电总台〔2008〕32号 金华广播电视总台
关于印发《总台财务管理暂行规定》的通知 各单位：
现将《总台财务管理暂行规定》印发给你们，请严格执行。 附件1.关于差旅费开支标准的暂行规定
附件2.驾驶员出车(差)补贴标准
附件3.金市财行〔2007〕314号文件
附件4.关于固定资产管理的若干规定
附件5.金华广播电视总台财务处内部管理制度
二○○八年六月二日
总台财务管理暂行规定
为了提高资金使用效益，增强市场竞争力，调动各单位增收节支的积极性，使各单位的经济责任制得到更好的落实，总台对所辖单位（包括广播电台、电视三个频道、网络管理中心、广播电视报社）的财务实行统一管理。根据省、市税务和财政部门有关规定，结合本台实际情况，特修订本财务管理规定如下：
一、关于收入的管理
（一）本台一切收入应全部纳入财务管理，任何单位或部门不得以任何形式截留、转帐、私分。
（二）对广告经营、合作合拍节目、联办节目、栏目特约、电视剧点播、报刊发行、技术服务等多功能开发各项收入强化管理。原则上不得以物抵收，如遇特殊情况，须经总台台长同意。
广告收入是本台的创收主渠道。为了确保广告收入的稳定有序增长，总台同广播电台、电视三个频道、广播电视报社，每年签订经济责任书，按经济责任书分别经营考核。电视广告中心按照《金华广播电视总台广告经营管理规定》监督管理广告业务。
（三）举办社会活动事前应有报告（包括名称、内容、周详的经费预算等），经分管领导审定后由总台台长签批，资金到位后方能组织实施。广告合同、社会活动协议书等生效后即交财务处1份。
（四）对外交往及经营活动中，凡有返回（包括实物）须向总台领导汇报，并统一交总台处理。如有隐瞒不交者，已构成违纪、违法者，报请有关部门处理。
（五）各类收入发票、收款收据，由财务处统一购领、开具、核销。
二、关于资金使用的管理
全台的资金由总台台长统一调控，进一步发挥整体优势，努力集中财力办大事业（包括归还贷款），不断提高全台的设施和装备水平，量入为出提高职工的生活福利待遇。每个职能部门都要做到少花钱、多办事、办好事。所有设备、家具、用具、材料、办公用品以及大宗物品的购置，由使用部门先提出申请，经总台领导批准后，再由采购部门按照规定程序采购。
（一）固定资产投入的管理
1.技术专用设备的投入。由技术中心根据事业发展需要，提出年度购置方案，经总台台长办会议研究同意后实施，并送总台台长签批。
2.一般设备及家具、用具的添置。由综合办提出方案，经总台台长办公会议审定后，送总台台长签批。
3.“专控”商品的购置。由使用单位或部门写出书面报告，由综合办提交总台台长办公会议审定后，综合办按规定办理报批手续，经总台台长签批，财务处方能列支。
关于固定资产管理和若干规定见附件4。
（二）对流动资产投入的管理
1.磁带的购置，每年由采购部门组织招标，并根据自制节目及外购节目业务量，由采购部门提出年度计划，经总台台长办公会议核定后，根据使用进度按月采购，并由总台台长签批。
2.设备维护器材由技术中心提出年度计划，经总台台长办公会议核定后，报总台台长签批。
以上磁带与专用设备、维护器材的采购符合招标管理规定的应按招标程序采购，并落实专人办理验收入库手续，建立购进、付出、结存实物明细帐，每月与财务处核对。
（三）其它几项费用的管理
1.办公用品。全台所有办公用品由综合办统一购置、管理。各部门、各单位负责人审批并指定专人领用，由综合办按季统计领用情况，送交财务处。
2.劳保用品。按上级有关规定，由综合办统一购置、发放。
3.零星基建及维修工程。由综合办上报预算计划，经总台台长办公会议审定。总额超过5万元，须经专业机构审核后，由总台台长签批；5万元以下的单项工程款应由相应专业人员2人以上审核后报总台台长签批。
4.业务招待费。各部门、各单位业务往来招待费要从严掌握。额度内（额度另定）经财务处审核，各单位领导签批，按实列支，原则上不得超过额度。
5.下列经费额度内由相关业务部门审批，超额度的报总台台长签批。
（1）职工读书深造的有关经济待遇（人力资源处审批）
按金广电总台〔2005〕29号文件《关于学历教育的有关规定》执行，之后如有新规定的按新规定执行。
（2）女职工计划生育补偿费（财务处审批）
本台实行职工医疗社会保险后，女职工的生育医疗费用不在报销范围之内。为了减轻职工的负担，凡本台在编正式女职工及台聘女职工（已参保的广电报女职工按原规定执行），符合计划生育条件的，凭指定的医疗单位发票，平产在1500元额度内报销，剖腹产在2800元额度内报销。
（3）播音员、主持人的服装化妆费补贴
按照总台当年相关规定执行。
（4）关于托幼费报销标准（财务处审批）
根据金市财预〔2001〕86号《关于调整市级托幼费报销标准的通知》精神，托幼费报销标准如下：
已领取独生子女光荣证的独生子女，不论入哪一级幼儿园，可凭幼儿园合规的收费票据，按60%比例报销，但最高限额不得超过人均每月36元；第一胎为多胞胎子女的，可比照报销。符合计划生育政策的第二胎子女及没有领取独生子女光荣证的子女，不论入哪一级幼儿园，可凭幼儿园合规的收费票据，按40%比例报销，但最高限额不得超过人均每月24元。违反计划生育政策子女入托一概不得享受报销政策。
幼儿入托按规定报销部分费用，由父母双方单位各负担一半；在省内不同所在地工作的双职工，在子女入托地所在一方单位报销，父母双方单位一方在省外，而子女入托在本省的，由本省一方报销。根据以上原则凡符合报销一半规定的人员，定于每年下半年的托幼费由本台报销。
（5）关于职工独生子女医药费报销（财务处审批）
报销范围：凡本台在编正式职工及台聘职工独生子女（18周岁以下）在定点医疗机构发生的医疗费用，符合基本医疗保险用药范围、诊疗项目范围、医疗服务设施范围和符合支付标准的费用。
报销标准：先由家长按每人每年36元自负。医疗费用超过36元部分，职工凭医疗单位发票，病历卡、处方交财务处审核后报销70%（包括门诊及住院费用）。全年由本台支付的费用限额数每年由台长办公会研究决定。
就诊医院：金华中心医院、金华市中医院、金华市妇幼保健院、金华市第三医院、金华市第五医院、金华市人民医院。
（6）关于补助职工直系亲属丧葬费的规定（人力资源处审批）
凡本台在编正式职工及总台聘用职工的直系亲属(指父母、配偶、子女)死亡，由本人提出申请，经所在单位领导签批，人力资源处审核后，补助丧葬费600元。
三、关于经费支出的管理
严格按各单位年初制订的经济责任制管理，经费支出均由财务处先审核后，按不同权限分别签批。
要求审批、签批人必须严格执行财经制度和财政纪律，坚持原则，按开支范围、标准，在各自的职责和权限内，认真审核签批。同时要支持财会人员工作，抵制“标准不符，用途不明，手续不全”的报销单据，严肃批评各种不健康现象。
（一）单据报销
1.凡从外单位取得的原始凭证（发票），必须盖有当地税务机关的专用章和填制单位的财务章（或发票专用章）。
2.每张原始凭证（发票）都应由经手人写明用途，经各部门各单位负责人及有关领导签批后，方能报销。凡涉及到设备、器材、物品等方面的原始凭证，在仓管员办理入库手续后，方可报销。
3.所有单据、发票、凭证必须做到：
（1）写明用途；
（2）单价、数量、大写小写金额相符；
（3）经办人、审批人齐全（列入固定资产管理的发票，还须填写固定资产验收单）。凡不符合以上各项的单据，一律退回。
4.各种补贴、津贴。由各部门各单位严格按照规定的标准填写，由考核管理部门汇总审定，送总台台长签批后，由财务处发放。
5.各类稿费、技术协作劳务费等付给个人的报酬。由经办人员填写正式支付单（或税务发票）根据金额大小，按审批权限签批后，一般通过邮局或银行汇付。如本人要求当面领取，则由该人直接到财务处签领。本台人员一律不得为取酬人代领。特殊情况，需征得签批人和财务处同意，必须有两人以上经手支付。达到个人所得税起征点的，按税法规定由总台财务处履行代扣代缴义务。
6.对订购设备、器材、仪器、维修工程款项，承办代理广告社会活动等，均须有合同、协议书或经费预算单，财务处方可汇款。结帐时有正式发票并附明细清单。
（二）支票领用及汇款
严格控制转帐支票的领用。领用时，应由经办人填写领用单，写明用途，预计金额、购货地点、领用日期。经规定权限内的领导签批后方能领取支票。
凡市内使用支票，必须在5天内结清。如5天后不办理报销手续，也不归还支票，财务处即认为该支票不用，在框计银行存款时，不再保留此限额。
通过银行汇兑去外地订购的款项，经办人必须在30天内催促对方寄回收据或发票，超过时间，每天按款项的2%向责任人收取滞纳金。
（三）借支备用金
1.领取备用金，须由经办人填写借款单据，经审批权限范围内的领导签批后，方可领取。
2.因出差领取备用金者，须返回金华之日起7日内办理报销手续。
3.因拍片领取备用金者，须在停机之日起（不包括制作过程）10日内办理报销手续。
4.因零星购物领取备用金者，须在借款之日起5日内办理报销手续。
若不及时归还借款，则此借款在本人工资或奖金中扣回。
（四）领用现金
1.报销或借支现金2000元以上的，须提前一天通知财务处，以取款备付。
2.领取现金超出1000元的，需经总台台长签批。 附件1:
关于差旅费开支标准的暂行规定 根据金市财行〔2007〕314号文件精神，及总台实际情况，特作如下规定：
一、严格出差审批程序
出差要从严掌握，确需出差，短期市内工作出差，电视各频道、电台、广电报职工由部主任批，再报各频道总监或电台常务副台长、执行总编批准；总台各处室职工由处室领导批，再报总台台长批准。中层干部省内、出金华市出差都必须经总台台长批准。所有职工省外出差及参加全国、全省会议、学习、培训，异地采访等必须由总台台长批准；总台领导出差由总台台长批准。
二、出差费用开支标准分两种
（一）按财政部门文件报销。文件见附件3金市财行〔2007〕314号。
（二）出差报销按包干办法报销，其标准：
1.各县级城市每夜100元，地级市每夜150元，省政府所在地每夜180元，直辖市（北京、上海、天津、重庆）及广东省每夜220元。上述标准中不包括火车票、长途汽车票、船票、飞机票，此四种票按实报销。乘坐自备车出差，差旅费实行包干报销标准：各县级城市每夜80元，地市级城市每夜130元，省政府所在地每夜160元，直辖市（北京、上海、天津、重庆）及广东省每夜200元。
2.出差天数以过夜为准，另加一天，但不包括住在亲戚朋友家（一定要有住宿票据）。
3.记者跟随市领导采访，住宿费按实报销，出差补贴按金市财行〔2007〕314号文件报销。
4.经总台台长批准参加各类会议的住宿费按实报销。外出学习、培训，差旅费不得实行包干，按培训班统一安排的住宿标准报销，出差地的市内交通费按金市财行〔2007〕314号文件规定的标准执行。
三、报销办法
（一）出差人员实行差旅费包干形式的要附上住宿发票。
（二）凭出差审批单和张贴好票据的出差报销单，由财务处审核报销。
（三）市内交通费（出租车费）应写明出发地、目的地、采访题材，原始单据由单位、部门负责人签字。 附件2：
驾驶员出车（差）补贴标准 根据金市财行〔2007〕314号文件精神，结合本台实际情况，对驾驶员出车补贴作如下规定：
一、正常上班时间在婺城区、金东区范围的驾驶员因公出车，不分次数，每月均按20天计算，每天出车伙食补贴6元，即每个驾驶员每月固定出车伙食补贴120元，超出婺城区、金东区范围到金华各县市的每天出车伙食补贴14元，到省内其他地市、县每天出车伙食补贴24元，到省外出车伙食补贴44元。
二、上北山出车每人每天补贴10元、另加高山补贴10元。
三、实行安全行车考核补贴每公里1角。发生事故，扣除当月补贴，并按责任大小支付一定比例赔偿金。当天来回行程超过350公里，可按2天计发伙食补助费。
四、市外出车，费用实行包干的，不另发出车补贴。
五、凭手续完备的派车单和出差单报销。 附件3：
金市财行〔2007〕314号文件
（复印件附后） 附件4：
关于固定资产管理的若干规定 为了加强对全台固定资产的管理，延长使用寿命，提高使用效率，确保固定资产不损坏，不丢失，特制订如下管理规定：
一、固定资产的范围
金华广播电视总台的固定资产包括：专用设备；房产、交通工具、办公家具、办公用品；节目资料、磁带等几大类型。凡一般设备单价500元以上，专用设备单价800元以上，且使用时间一年以上；单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资均纳入固定资产管理。音像和图书资料不受起点限制，一律作为低值易耗品管理，记备查帐。
二、固定资产的采购
台固定资产的采购归口以下三个部门：
技术中心：采购空白磁带、技术设备方面的固定资产；
综合办：采购交通工具、办公家具、办公用品等固定资产；
电视节目采管部：采购节目、资料类的固定资产。
采购的程序：（一）根据使用部门的需要，由使用部门提出申请，报归口管理部门。（二）归口管理部门审核并提出采购建议，报总台台长办公会讨论。（三）经总台台长办公会讨论同意后，由归口管理部门实施采购。凡数量较多，价值较高的固定资产，要按照公开招标采购的办法进行采购，并签订规范的合同连同招标结果，同时送财务处一份。
三、固定资产的管理
（一）设备采购到货后，采购部门要及时进行验收，办好入库手续，领用后由使用人签字保管，财务部门凭购物发票、内容完整的验收入库单（大宗采购附合同）报销。
（二）要求各资产管理部门确定专人记明细分类帐。固定资产验收后，要求台帐清楚，记清固定资产购买日期、名称、产地、规格、型号、价格及技术资料等。技术原始资料要统一存放在档案室，技术部门需用时按照规定复印或借用，不得个人存放。
（三）对于无偿调入、社会捐赠或赞助的大件物品，如电脑、空调、传真机、复印机，办公用具等都属台固定资产，列入固定资产的管理范围，各接收部门要上报归口资产管理部门。任何部门及个人都不得擅自处理或归为已有。
（四）领用、出借制度
1.领用人要填写领用单，并经领用部门领导同意，再经归口管理部门领导批准，方可领用。
2.出借。凡外单位要借用本台的固定资产，必须经台分管领导批准方可出借。本台内部借用，参照领用手续。
3.各归口管理部门还要建立固定资产流动卡，并及时记录流动使用情况。
4.由资产管理部门牵头，各归口管理部门每年要对所管理固定资产进行一次清理。做到帐物相符，帐帐相符。使用部门或使用人，要爱护设备，及时定期维护，做好设备使用情况记录，最大限度地发挥固定资产的作用。
5.对损坏和丢失固定资产的处理。由于使用不慎、其它原因损坏或丢失固定资产的，先要及时向有关领导口头汇报，并写出损坏或丢失的书面报告，使用部门提出处理意见，报归口管理部门，管理部门按照上级的有关条文提出处理意见，经台长办公会议讨论，报市财政审批后统一进行处理。
四、固定资产的报废办法
今后原则上在每年清理的基础上，对一些使用寿命已到，确已不能使用的固定资产，由归口资产管理部门提出报废报告，报总台台长办公会议讨论同意后，进行报废，由财务处上报财政局批准后方可核减财务帐。
附件5：
金华广播电视总台财务处内部管理制度 一、内部会计控制、稽核办法
（一）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。
（二）记帐人员与经济业务事项和会计事项的审计人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。
二、支票管理办法
（一）支票必须由指定的专职出纳人员购买、保管、防止丢失。
（二）严禁携带印鉴和支票外出签发，或将盖有印鉴的空白支票交给对方随用随签。
（三）不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用，不能低于支票结算起点金额。
（四）对需签发支票的款项，原始凭证内容要齐全合规，数字正确，并按规定的手续和审批权限审批后方可签发，不得随意串用，支票与发票的受款单位名称要一致，对违反财经纪律和银行结算制度的一律不得签发。
（五）支票和银行专用预留印鉴应分开保管，内部相互牵制，保证资金安全。
（六）支票必须由出纳员按支票编号顺序签发。签发支票必须用碳素墨水填写，字迹清晰，大小写金额规范一致。
（七）领用支票，必须由领用人事先填制“支票领用单”，写明收款单位、用途、使用限额等，经领导签批后方可领用，领用时，领用人必须在“支票领用登记簿”上登记支票号码、受款单位、用途领用人、金额等。出纳员必须在领用支票上写明日期，用途及收款单位名称，规定票面限额。
（八）出纳员要加强对领用支票的管理，经常检查领取的支票，督促领用人及时向财会部门报帐，报帐时认真审核支票存根与原始凭证是否相符，是否串用，对逾期未交回的支票加强管理，查清原因，及时核销。
（九）空白支票或已经签发的支票，万一遗失应及时请求开户银行和收款单位协助防范。
（十）对作废的支票不得撕毁，必须加盖“作废”章，并在备查簿上登记作废记号，定期装订妥善保管。
三、现金管理办法
（一）遵守现金使用范围，按照国家《现金管理暂行条例》的规定用途提取、使用现金，维护现金纪律，贯彻勤俭节约原则，合理使用现金，保证正常的业务需要。
（二）各单位之间的经济往来，除结算起点以下的零星开支，其它都必须通过银行转帐结算。
（三）库存现金不得超过银行核定的库存现金限额，超过限额的应及时送存银行，以保证现金安全。
（四）收入的现金，必须及时送存银行，不得随意坐支。
（五）现金收支业务必须根据手续完备、合理、合法的凭证办理，出纳员付出现金后，应当在原始单据上加盖“现金付讫”章，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
（六）单位之间不得相互借用现金，不准利用本单位银行帐户代其它单位或个人存入、支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义储蓄，不准私设小金库；不准私自借支公款。
（七）向银行支取现金，必须如实写明用途，不得虚报套取现金。
（八）会计、出纳要分开，实行钱、帐分管，以明确职责，相互监督。
（九）出纳员应建立“现金日记帐”每日应根据审核无误的凭证，按照业务发生的顺序逐日逐笔登记，做到日清月结，帐款相符。
四、发票管理办法
为加强和规范本台的发票管理，依据《中华人民共和国发票管理办法》及其细则，特制定发票管理办法如下：
（一）本台使用的所有票据由财务处指定专人负责保管、领用、核销。
（二）经财税局批准单位自印的发票，必须由市财税局统一组织在指定印刷单位印制。发票根据实际需要，要求测算 准确的发票用量，确保发票的正常供应。
（三）切实做好发票的领用、发放和保管工作，在接收印刷单位送来的和购买的发票时，应核对发票的种类、数量是否与应收数相符。检查是否有缺号情况，内容是否符合要求。
（四）发票一律实行验旧购新，上交的票据存根，按财税部门的要求严格审核，及时按顺序装订，妥善保管，防止遗失。发现问题，及时向分管领导汇报。
（五）发票存根到了财税部门规定的保管年限，由发票管理员及时办理统一销毁手续。
五、会计档案管理办法
根据《档案法》和《会计档案管理办法》的有关规定，结合本台实际情况，特制定本制度。
（一）本台会计档案由专人负责搜集、清查、鉴定、整理、装订、登记保管。达到无短少、无破损、无伪造。
（二）根据会计档案的管理年限分类保管。如会计报表、总帐、明细帐、日记帐、其他会计帐簿及其他会计资料等。
（三）本台保存的会计档案，不得借出。本台内部各单位借阅时必须经财务处负责人同意。外单位须持借阅单位的介绍信，借阅的证件，台分管领导同意批准，方可借阅。
（四）不准抽取、涂改、撕毁任何资料。未经台领导同意， 不得复制，没有特殊原因，不得带出档案室。
（五）单位的会计档案集中存放地点，指定专人保管。 主题词：财务管理 规定 通知 金华广播电视总台综合办公室 2008年6月2日印发
（共印24份） |
